第十一章
一、单选
1、基于筹资与投资循环业务数量较少、金额额度通常很大的特点，在审计时，注册会计师应采用（ D ）的程序
A、较低的控制风险估计水平法 B、抽样审查
C、较大范围的控制测试 D、主要证实法
2、（ D ）循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的让定在名称上完全一致。
A、销售与收款 B、购货与付款 C、生产 D、筹资与投资
3、“明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与（ A ）相应的关键内部控制程序。
A、存在或发生 B、完整性 C、估价与分摊 D、权利与义务
4、建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保（ C ）目标的关键内部控制。
A、估价与分摊 B、权利与义务 C、表达与披露 D存在或发生
5、授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中（ D ）的关键内部控制程序
A、存在或发生 B、完整性 C、估价与分摊 D、权利与义务
二多选
1、发行记名股票的公司一般应在股东名册上记载的内容包括（ ACD ）
A、股东姓名、名称及住所 B、所持股票的票面金额、利率、利息方式
C、取得其股份的日期 D、所持股份数、所持股票的编号
2、为了核实被审计单位有关借款和所有者权益的增减变动及其利息和鼓励会计记录的完整性，注册会计师应作的控制测试通常包括（ ABCD ）
A、索取借款或股票的批准文件 B、了解债券持有人明细资料保管制度
C、检查公司是否与外部机构核对 D、观察并描述筹资业务的职责分工
3、下列能证明被审计单位房地产类固定资产所有权的资料包括（ CD ）
A、租赁协议 B、财产账单 C、保险单 D、产权证明
4、注册会计师审查短期借款的增加情况时，应检查并与相关会计记录相核对的内容有（ ABC ）
A、借款合同和授权批准情况 B、借款数额、借款日期
C、借款利率、还款期限 D、金融机构的授信情况
5、为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用（ABC ）程序进行测试。
A、函证银行存款余额的同时函证负债业务
B、分析财务费用，确定付款利息是否异常地高
C、向被审计单位索取债务声明书
D、审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项目下
三判断
1、 对于企业所拥有的投资资产，应由内部审计人员与参与投资业务的有关人员进行定期盘
点，并将盘点记录与账面记录相互核对以确定账实的一致性。（× ）
2、 在对投资业务的内部控制制度进行研究和评价中，注册会计师往往一实施所谓“简易抽
查”程序，这一程序属于内部控制进行“了解”的程序。（× ）
3、 注册会计师在审阅被审计单位有关投资的内部盘核报告时，如果各期盘核报告的结果未
发现账实之间存在差异，则可以认为投资资产的内部控制制度得到了有效执行。（√ ）
4、 向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
√
5、 由于短期借款金额较长期借款小，还款期限较短，因此通常无须抵押，所以注册会计师
一般无须审查短期借款的抵押、担保情况。（× ）
第十二章
一单选
1、审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方的某位股东的利息超过现行利率，应当采取（ D ）审计程序予以查实。
A、向银行函证 B、向关联方函证 C、询问管理当局 D、复核各笔借款利率
2、在计时工资制下，为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象，应在（ C ）循环中进行审计。
A、销售与收款循环 B、购货与付款循环 C、生产循环 D、筹资与投资循环
3、被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款，注册会计师可以采取（ D ）
程序予以发现。
A、向银行函证 B、从卖方发票追查银行存款日记账
C、调节银行对账单 D、从银行存款日记账追查卖方发票
4、如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（ D ）的现金数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A、审计报告日 B、资产负债表日 C、盘点日 D、外勤工作结束日
5、向开户银行函证，可以证实若干预目标，其中最基本的目标是（ A ）
A、银行存款真实存在 B、是否有欠银行的债务
C、是否有漏列的负债 D、是否有充作抵押担保的存货
二多选
1、有价证券审计目标与现金审计目标相同的有（ ABC ）
A、确定存在性 B、确定所有权 C、确定完整性 D、确定计价正确
2、下列审计程序中属于现金、银行存款账户实质性程序的有（ ABCD ）
A、盘点库存现金，编制库存现金盘点表
B、抽查大额现金和银行存款收支
C、抽取银行存款余额调节表作检查
D、向开户银行函证银行存款余额
3、、为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用盘点库存现金的程序。参与盘点的人员有（ ACD ）
A、被审计单位出纳人员 B、被审计单位管理当局
C、注册会计师 D、被审计单位财务主管人员
4、函证银行存款余额，注册会计师可以证实（ ABC ）
A、银行存款是否存在 B、银行贷款金额
C、是否存在企业未入账的负债 D、是否存在或有损失项目
5、函证被审计单位银行存款的银行询证函与验资的银行询证函不同之处主要包括（ ABD ）
A、函证目的不同 B、函证内容不同 C、函证方式不同 D、函证范围不同
二判断题
1、如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。（ × ）
2、在需要对期初余额进行适当审计的情况下，注册会计师对期初余额所实施的审计程序不受上期会计报表是否经过其他会计师事务所审计的影响。（× ）
3、由于现金盘点往往在资产负债表日后进行，注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒退计算资产负债表日的现金数额。（ √ ）
4、即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就进行函证。（ √ ）
5、A公司股份的60%被其母公司B公司持有，但在被审计年度内未与B公司放生任何交易，则A公司不必在其会计报表附注中披露这一关联关系。（ × ）
