第七章
一单选
1、下列哪一项不是内部控制的要素（ D ）
A、控制活动 B、控制环境 C、风险评估活动 D、会计制度
2、在控制测试之后，如果审计人员将控制风险评价得太高，其评估的风险高于其实际的风险，则可能导致（ C ）
A、拟实施的实质性测试程序比应实施的少，影响审计的效率
B、给予内部控制的信赖超过可给予的信赖，影响审计的效果
C、拟实施的实质性测试程序比应实施的多，影响审计的效率
D、给予内部控制的信赖低于可给予的信赖，影响审计的效果
3、为了更好地实现审计目标，审计人员对那些（ C ）的内部控制实施控制测试。
A、可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏记
B、可能导致会计报表产生重大错报、漏记
C、有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整
D、有助于防止、发现或纠正会计报表认定中得重大错报、漏报
二多选
1、审计人员记录和描述对内部控制制度的了解，可选用的方法有（ ABC ）
A、文字描述法 B、流程图法 C、调查表法 D、审阅法
2、定期进行对账、结账属于（ BC ）
A、内部应用控制 B、内部会计控制 C、内部管理控制 D、察觉型控制
3、被审计单位内部控制制度的局限性主要表现在（ ABCDE ）
A、串通舞弊使控制失效 B、考虑成本效益原则
C、滥用职权，逾越控制，使控制失效 D、控制主要针对经常发生的业务而制定 E、执行人员粗心大意，没有严格按照规定履行职责，使控制失效
4、无论被审计单位内部控制设计得多么合理、运行得如何有效，审计人员都应对会计报表的重要账户或交易进行实质性测试，其原因是（ ABC ）
A、由于固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险
B、实质性测试是每次审计必做得，完全不做实质性测试违反审计准则
C、有关内部控制的信息仅属于环境证据，它不能单独证明具体的交易、余额
D、无法完全省略实质性测试的根本原因是控制测试不是每次审计必做的
5、通常情况下，在控制测试前，出现（ BD ）情况，审计人员应将重要账户或交易余额的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。
A、审计人员不拟进行控制测试
B、企业内部控制失效或设计方面存在重大失误
C、审计人员决定进行控制测试
D、难以对内部控制的有效进行适当评价
第八章
一单选
1、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ D ）
A、对由于地址不详导致询证退回的应收款项，全额计提坏账准备
B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D、对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表
2、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ A ）
A、在粘封询证函时进行统一编号
B、寄发询函证，并将重要的询函证复制给J公司进行催收
C、有10封询函证直接交给J公司的业务员，由其道被询证单位盖章后取回
D、有10封询函证要求被询证单位传真给J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
3、为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中得（ A ）是最有效的。
A、汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B、汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D、汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
4、关于收入，下列说法中不正确的有( C )
A、工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入
B、收入是企业在日常活动中产生的
C、工业企业处置固定资产产生经济利益的总流入属于收入
D、咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入
二多选
1、一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象（ ABCD ）
A、账龄较长且金额较大的项目 B、与债务人发生纠纷的项目
C、交易频繁但期末金额较小甚至余额为零的项目
D、可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
2、当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑从采用消极的函证方式（ ABCD ）
A、重大错报风险评估为低水平 B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量的错误 D、没有理由相信被询证者不认真对待函证
3、申公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下，其中有缺陷的是（BCD ）
A、会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账
B、销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收货方式
C、货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款
D、销售人员丁根据丙与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款
4、以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是（ BC D ）
A、销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联移交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底
B、仓库街道信用部门负责人的电话后，方可组织出库
C、商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运。
D、发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门。
5、按会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（ABCD ）
A、销售商品收取的增值税 B、出售飞机票时代收的保险费
C、旅行社代客户购买景点门票收取的款项 D、销售产品代垫的运杂费 三判断题
1、 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计
单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为√
2、 在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求
对方做出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。×
3、 注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年的销售发票为起点，以检查主营业
务收入是否多计。×
4、 注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函
回函的所有权属于审计的会计师事务所√
5、 应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制√
