第五章
一单选
1、 如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，则属于（C ）认定错误。
A、发生 B、完整性 C、截止 D、计价或分摊
2、作为财务报表审计目标，（ A ）是指被审计单位财务报表是否遵循适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
A、合法性 B、公允性 C、一贯性 D、认定
3、由（ D ）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。
A、发生 B、分类 C、完整性 D、准确性
4、“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关。
A、财务报表要素的低估或高估 B、财务报表要素的高估或低估
C、财务报表要素的缩小错误或夸大错误 D、财务报表的舞弊和违法行为
5、如果控制测试结果显示相关控制有效运行，注册会计师对控制有较高程度的信赖，只需要从实质性程序中获取（ A ）程度的认证。
A、较低 B、较高 C、中等 D、不确定
6、( C )就是实施审计计划进行取证的阶段，也就是识别、评估或应对重大错报风险的过程。它是整个审计过程的中心环节。
A、审计了解阶段 B、审计报告阶段 C、审计实施阶段 D、审计计划阶段
7、注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来确定（ D ）
A、进一步审计程序 B、控制测试 C、实质性程序 D、总体应对措施
8、注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施（ A ）
A、进一步审计程序 B、控制测试 C、实质性程序 D、总体应对措施
9、无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、
账户余额、列报设计和实施（ B ）
A、控制测试 B、实质性程序 C、总体应对措施 D、风险评估程序
10、控制测试的结果对实质性程序（D ）
A、一定没有影响 B、一定有影响 C、不一定有影响 D、可能有影响
二判断题
1、 被审计单位管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明
确的表达。（ √ ）
2、 完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财
务报表组成要素的高估有关。（× ）
3、 若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错
误，而发生认定没有错误。√
4、 由分类认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易是否录入恰当的期间。
（× ）
5、 初步业务要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。（× ）
6、 注册会计师实施进一步审计程序的时间可以在期中，也可以在期末。( √ )
7、 实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别与评估重大错报风险只是在审计计
划阶段要做的工作，且不是必须实施的程序。（× ）
8、 总体应对措施是针对认定层次重大错报风险来实施的。（× ）
9、 进一步审计程序的目的只是在于通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报。
（√ ）
10、 完成审计工作前，注册会计师应根据实施进一步审计程序发现的错报或控制执行偏
差，对所获取审计证据进行评价，修正认定层次的重大错报风险的评估结果。（√ ）
第六章
1、实物证据通常用来证明（ A ）
A、实物资产的存在 B、实物资产的所有权
C、实物资产的计价准确性 D、有关会计记录的正确性
2、在下列审计证据中。可靠性最弱的是（ B ）
A、购货发票 B、入库单 C、银行对账单 D、应收账款函证的回函
3、审计证据的相关性是指审计证据必须与（ B ）相关
A、审计内容 B、审计目标 C、审计范围 D、审计程序
4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险（ ），需要的审计证据可能（ ）。审计证据质量（ ），需要的审计证据可能（ D ）。
A、大，少，高，少 B、大，少，高，少 C、大，多，高，多 D、大，多，高，少
5、在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于（ C ）
A、实物证据 B、书面证据 C、环境证据 D、口头证据
二、多选
1、下列项目中，可以作为审计证据的有（ ABC ）
A、原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录
B、被审计单位的会议记录
C、内部控制手册
D、注册会计师编制的各种计算表
2、审计证据是否有说服力，注册会计师一般应考虑审计证的（ AB ）
A、充分性 B、适当性 C、及时性 D、正确性
3、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（ BC ）
A、重要性 B、可靠性 C、相关性 D、及时性
4、以下审计证据中，属于外部证据的有（AD ）
A、购货发票 B、发货单 C、生产领料单 D银行存款函证回函
5、关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是（ABC ）
A、审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录
B、审计工作底稿是审计证据的载体
C、审计工作底稿形成于审计过程，反映整个审计过程
D、审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法
三、判断
1、审计质量越高，需要的审计证据数量可能越少。（√ ）
2、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。×
3、由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。（× ）
4、一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。√
5、在外勤工作结束时，应由项目经理对工作底稿进行重点复核。（× ）
6、审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。（√ ）
7、风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。（× ）
8、原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录中所含有的信息，是注册会计师执行财务报表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。（√ ）
9、编制审计工作底稿的文字只能使用中文。（×）
10、在对被审计单位进行审计中所形成的审计工作底稿，其所有权归执行此项业务的注册会计师。（ × ）
