第9章练习题答案
1、（1）借：银行存款 93,600
贷：主营业务收入—甲产品 80,000
应交税费—应交增值税（销项税额） 13,600
（2）借：应收账款—红星 52,650
贷：主营业务收入—乙产品 45,000
应交税费—应交增值税（销项税额） 7,650
（3）借：主营业务成本—甲产品 65,400
—乙产品 36,000
贷：库存商品—甲产品 65,400
—乙产品 36,000
（4）借：销售费用 1,520
贷：银行存款 1,520
（5）借：营业税金及附加 8,750
贷：应交税费—应交城市维护建设税 8,750
（6）借：管理费用 350
库存现金 50
贷：其他应收款 400
（7）借：管理费用 1,000
贷：库存现金 1,000
（8）借：银行存款 45,000
贷：应收账款—红星 45,000
（9）借：其他应付款 6,020
贷：营业外收入 6,020
（10）借：管理费用 200
贷：待摊费用 200
（11）借：主营业务收入 125,000
营业外收入 6,020
贷:本年利润—未分配利润 131,020
（12）借：本年利润—未分配利润 113,220
贷：主营业务成本 101,400
营业税金及附加 8,750
管理费用 1,550
销售费用 1,520
（13）借：所得税费用 5,874
贷：应交税费—应交所得税 5,874
（14）借：应交税费—应交城市维护建设税 8,750
应交税费—应交所得税 5,874
贷:银行存款 14,624
利润表
编制单位： 2009年6月 单位：元
项 目 | 本月数 |
一、营业收入 | 125,000 |
减：营业成本 | 101,400 |
营业税金及附加 | 8,750 |
销售费用 | 1,520 |
管理费用 | 1,550 |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加：公允价值变动损益 | |
投资净收益 | |
二、营业利润 | 11,780 |
加：营业外收入 | 6,020 |
减：营业外支出 | |
三、利润总额 | 17,800 |
减：所得税费用 | 5,874 |
四、净利润 | 11,926 |
2、（1）资产负债表上“应收账款”项目的净额：65,000-500=64,500
（2）资产负债表上“存货”项目的数额：34,000+（56,000-2,000）+85,000=173,000
（3）资产负债表上“长期待摊费用”项目的数额：800
（4）资产负债表上“未分配利润”项目的数额：210,000-1,725,000=-1,515,000
3、 资产负债表
编制单位：万达公司 2009年12月31日 单位：元
资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
货币资金 应收账款 存 货 长期待摊费用 固定资产 | 31,740 53,200 129,000 12,460 500,000 | 短期借款 应付账款 应交税费 长期借款 实收资本 未分配利润 | 20,000 64,800 16,000 233,400 374,200 18,000 |
资产总计 | 726,400 | 负债及所有者权益总计 | 726,400 |
第10章练习题答案
1.会计部门的业务：
（1）审核原始凭证。会计部门收到原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。
（2）编制记账凭证。会计部门分管会计人员根据审核后的原始凭证，填制收款、付款或转账凭证，签章后通知办理货币资金收支事项。
（3）登记总账和明细账。分管会计人员根据审签合格的记账凭证，登记相应的明细分类账；总账会计编制总账记账凭证，经复核后登记总分类账。
出纳部门的业务：
（1）收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证上所开列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记。
（2）登记日记账。出纳人员根据经过复核的记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
（3）盘点现金。出纳人员在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。
（4）送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。
如果会计部门和出纳部门不能独立，在货币资金控制程序中可能会出现“会计与出纳串通，贪污公款”等舞弊行为的发生。
2.不同意。
电算化会计系统与传统手工会计系统相比有以下优点：
（1）促进会计核算手段的变革，提高会计核算工作效率。电子计算机具有高速度、高效率和高容量的特点，对于数据的记录、汇总排列、查询核对和存贮分析等方面，比手工操作的速度能够提高成百上千倍，并可随时从计算机中获取有关数据，能够大大提高会计核算工作效率，提供会计信息的及时性也能够得到充分保证。
（2）促进会计核算工作的规范化，提高会计核算工作质量。会计电算化对会计数据的搜集、核算方法的应用和数据储存的方式等，都提出了一系列规范化的要求。利用计算机进行经济业务的账务处理，能够规范会计核算工作，避免手工操作带来的弊端，可大大减少人为的差错，有利于提高会计核算工作质量。
（3）促进会计职能转变，提高会计人员的业务素质。实行会计电算化，可以将会计人员从繁重的手工记账、算账和报账中解脱出来，使会计人员可以利用更多的时间强化会计核算的基础工作，进行分析测算和考核控制等，促进会计职能由核算和监督向分析、预测和决策等职能转变，有利于提高会计人员的业务素质。
3、以下只提供与该题有关的分析思路。
（1）赞同。
建立职责分离制度，要求不相容岗位人员相分离。这样减少了一个人进行恶意行为的可能性，对整个工作流程来讲，是有利的。
（2）赞同。
这样做能够让员工明确责任，提高员工的责任意识，同时也保证了资产的安全和完整。一旦出现错误，可以直接将责任追溯到个人。
（3）不赞同。
虽然，员工最终没有实施违反内控的行为规范，但是这种方法并不可取。作为一个经理，有必要创建一个积极的内部控制基调，包括对违反规范的行为如何处置，这样会形成一个有利于企业健康发展的氛围，并向员工传达有关内部控制的要求，以使企业有一个良好的控制环境，并提供适当的监督和检查。
